http://saber.ucv.ve/bitstream/123456789/4655/1/T026800008094-0-TRABAJO_DE_GRADO-000.pdf
PRÁCTICA EVALUADA
1.- A
continuación se presenta la información de una persona natural residente para
el año 2010
INGRESOS
Por sueldos Bs. 48.000.000
Por arrendamiento de un
inmueble Bs. 9.600.000
Por Gastos de
Representación Bs. 6.000.000
Por participación en una
S.R.L (Dividendos) Bs.
5.000.000
Por participación en
una sociedad civil Bs.
2.850.000
Por prestaciones
sociales Bs.
8.000.000
Por utilidades
laborales Bs.
12.000.000
Intereses obtenidos en
su cuenta de ahorros Bs.
1.760.000
Por reembolso de
viáticos Bs.
980.000
El contribuyente no
tiene costos ni gastos.
Se pide: Determinar la
Base Imponible a los fines de la Determinación del Impuesto Sobre la Renta.
Valor: 2 pts.
2.- Para ahorrarse el
I.V.A. la empresa SELCA acepta recibos
de ingresos por los servicios de electricistas, plomeros y albañiles que no cumplen
con los requisitos de facturación correspondientes. Solicitan su opinión en
relación con este procedimiento y las consecuencias derivadas del mismo. Valor:
2 pts.
3.- Para finales de
este año SELCA estima contratar a
INTERPRICE CONSTRUCTOR INC, una compañía de arquitectura especializada quién le diseñará un viaducto cuya licitación se adjudico la empresa. Se le
pide que liste los requisitos para que
asistencia técnica pueda ser
deducida como costo por la empresa. El
señor GRIMON estima que el 60% de esta asistencia se efectuará fuera del país. Valor: 2 pts.
4. La empresa
DROMOCA le efectúa la plantea lo
siguiente:
Ella ha presentado
oportunamente sus declaraciones de ISLR desde el año 2000 cuando inició sus
operaciones, se encuentra debidamente inscrita en los registros de la
Administración Tributaria y lleva y
conserva su contabilidad. En el año 2011 fue objeto de una fiscalización donde le
efectuaron un reparo por Bs. 25.000.000, correspondiente al ejercicio 2006
derivados de la exclusión de gastos no deducibles. Tiene 5 días hábiles de
haber recibido el Acta de Reparo. Le
solicita asesoría al respecto. Valor: 4 pts.
5. La empresa ANDITUR inició sus operaciones en julio de 2009 y su ejercicio va del 01 de abril al 31 de
marzo de cada año. Al preparar su
conciliación fiscal de rentas, obtuvo una pérdida y le consulta si debe
presentar declaración de ISLR y en caso afirmativo el período de tiempo por el
cual declara en este primer ejercicio y el
plazo para hacerlo. Valor: 2 pts
6.- Un contribuyente
persona jurídica domiciliada en el país, realizó inversiones en EEUU que le
generaron un enriquecimiento neto de 30.000 $. Le consulta si este monto debe
ser declarado en Venezuela, pues el ya canceló ISLR por este concepto en dicho
país. Valor: 2 pts
7.- Una persona natural
no residente que no posee base fija en el
país le pregunta si es posible
que ella se acredite contra el ISLR que le corresponda pagar en Venezuela, el
ISLR que ella ha cancelado en su país de residencia. Valor: 2 pts
8.- Su cliente presenta
le informa lo siguiente acerca del ejercicio 2010:
a)
Recuperó cuentas que había dado por
perdidas.
b)
Tiene pasivos al cierre del ejercicio 2009
que no fueron cancelados en el ejercicio 2010.
c)
Efectuó retenciones de ISLR y no las ha
enterado.
d)
Fue indemnizado por una Compañía de Seguro
y en el momento del siniestro registró
la cuenta por cobrar a la misma.
http://www.rodriguezc.com/13-tips-para-calcular-iva-pagar/
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